өз ара каражаттар эсепке акыркы продуктусу бул салым унаалардын так баа жана анын ээлери үчүн салым киреше туура тапшырма болуп саналат. Бул ушундай башкы каржы кызматкерлери үчүн негизги коркунучтар боюнча инспекторлор менен иш жетекчилери өз ара фонд компаниялар.
Mutual Funds Бухгалтердик өзгөчөлүктөр
Бул, мисалы, камкорчусу банктар үй-кызматкерлер же адиске башка жеткирүүчүлөрүнө тарабынан жүргүзүлүшү мүмкүн түрдүү негизги маселелерди камтыйт:
- күн сайын анын каражат наркын эсептөө. таза наркынын (NAV) төмөн талкуулоону карагыла.
- Алдын жана пайда жана пайыздарды бардык кирешелерди, жаздырылат.
- Туура каражат болуп өттү байланыштар жана башка ушул сыяктуу туруктуу киреше баалуу кагаздар боюнча пайыздарды кошуп эсептөө.
- Туура мамиле курду сатып алуу боюнча дисконт же сыйлыктарын amortizing. Төмөндө толук түшүндүрмө карагыла.
- мисалы, сатып бардык баалуу кагаздар бүтүмдөрдү, эсепке алуу жана куржунунун салымдардын сатат.
- бардык ишке капиталдык жетишкендиктерди жазып, кыска мөөнөттүү жана узак мөөнөттүү да, ошол натыйжаны каражаттын кагаздар бүтүмдөр боюнча.
- салым-нын баардык агылып кирүүлөрдү жана үлүштү сатып алуу эсебинен каражаттарды жана кайтарып берүү агылып жаздырылат.
- таандык үлүштөрүнүн сактоо кагаздарын жана аны өнүктүрүү ар бир кармоочусу тарабынан жасалган.
- каражаттын уюштуруучулардын үчүн киреше жана капитал ийгиликтердин бөлүштүрүлүшүн көзөмөлдөө.
мыкты өз ара каражаттарды эсепке алуу бөлүмдөрүнүн, бул иш-чаралар жогорку дардын болот. Бирок, кээ бир кол менен киргизүү, сын-пикирлер жана өзгөрүүлөрдү да зарыл болушу мүмкүн.
Таза наркынын
Көп учурда кыскартылган NAV, анын үлүшү зор санына бөлүнөт ара Кордын каражат жалпы наркы. стандарттык жыйын анда өткөн бардык баалуу акыркы баасынын негизинде, ар бир Соодалоо күнүнүн аягында Nav эсептөө болуп саналат. NAV ошондой эле жогоруда аталган жана башка иш-чараларды да эске алышы керек.
өз ара корунун сатып же сатуу ордендери, алар рыноктук жабуу чейин алынган болсо күн акыркы Nav боюнча жүзөгө ашырылат. Эгерде ал жок болсо, алар кийинки Соодалоо күнүнүн акыркы Nav боюнча жүзөгө ашырылат.
Bond эскириши
байланыштар, алардын номиналы боюнча дисконттун же сыйлыктын боюнча (башкача айтканда, байланыш жетилтип жаткан баасы төмөн же кармап салым кайтарылып берилет негизги маанисинен жогору) сатылып алынган, сатып алуу баасын жана абз айырмасын кийин Наркы байланыш менен түзүлгөн пайыздык кирешелер такталышы эле мезгил ичинде чагылдырылат.
дисконт менен сатылып алынган ар бир байланыш таанылган пайыздык кирешелер иш жүзүндө түшкөн пайыздык төлөмдөрдү караганда жогору болот.
Бул байланыш акысынын сатылып алынган, ал төмөн болот. таза таасир Тёлёёгё чейин кармалып туруучу бир байланыш сатып алуу боюнча эч кандай эсептик же артыкчылыктуу деген бир борбор пайда же чыгым катары таанылышы мүмкүн эмес, бирок, тескерисинче, пайыздык кирешелер такталышы эле. Bond карыздарды өз ара каражаттар менен күн сайын эсептелет.
Case Изилдөө
Бул, ошондой эле ар кандай далил боло алат тапшырмаларды иш консалтинг жаатындагы туш болот. Бир жооптуу банк буга чейин баалуу кагаздарды сактап коюу үчүн, аны пайдаланып, өз ара фонд компаниялар менен өз ара каражаттарды эсепке алуу, кызмат көрсөткөн. Өз ара каражаттарды эсепке алуу, бул контекстте, биринчи кезекте, таза наркынын (NAV) күнүмдүк эсептөө менен катышкан. банк жана өз ара фонд кардарлар аткарылып жаткан NAV эсептөөлөрдүн өз убагында жана так нааразы болушкан.
Банк чейин маселе бир топ алектенген Big Four мамлекеттик эсепке алуу жайында өз ара каражаттарды эсепке алуу бөлүмүнүн ичинде жараяндарды изилдөө жана аны өркүндөтүү максатында, өзгөртүүлөрдү сунуштоо. Алар күн сайын милдеттерди жүзөгө анын кызматкерлерин гана корголонушу эсеп бөлүмү өз ара каражаттар, иштеген карап бир нече күн Big Four жайында тартып консалтинг командасы өткөргөн. Алар өз милдеттерин, ошондой эле, алар өз ара каражаттарды эсепке алуу тармагында кандай жакшы билген баалоо үчүн кандай жакшыраак түшүнүү үчүн эксперттер, ошондой эле, кызматкерлерди жана алардын жетекчилерин менен маек курду.
иш жараяндардын жакшыртууга болорун баса консалтинг командасы бөлүмүнө жараяндардын толук блок иштелип чыккан жана башкаруу менен талкуулады. эксперттер да жакшыртылган башкарма сунуш кылды. банк жетекчилигинин уруксат алгандан кийин, эксперттер банктын жагдайга ылайыктуу пакеттерди болгон програм сатуучулар издеп табат. Алар андан кийин банктын өзгөчө кырдаал үчүн зарыл болгон, анын азыркы системаны техникалык талаптарга жооп бериши үчүн өзгөчөлөштүрүү даяр болгон жана кардарлардын, анын аралашмасы аныктады.
Кийинки, эксперттер майда-чүйдөсүнө чейин бул шарттарын түзүп, жана эсептөөлөр туура кылган экенине көзүбүз жеткидей болушу үчүн ар бир ара сынак, бүткөн эле программалык көп текшерүүдөн өткөрүлдү жана системасы бекем жана ишенимдүү болгон. Колдонуучу кабыл сыноо баскычында айдан бир катар алып, майда-чүйдөсүнө чейин өтө бурууну талап кылат.
система акыры өзгөчөлүктөрдү бүткөндөн кийин, консалтинг командасы, аны орнотууга жана аткарылышына, ошондой эле банк жаңы жол-жоболору, ошондой эле иштеп жатканын жайлуу чейин жеринде калган, кызматкерлерин окутууну алып келди. Жалпысынан алганда, долбоор сайын банкта жеринде үч маселе бир команда болуп, дээрлик так бир жылга эле созулду.